Política tributaria e inequidad del ingreso: ensayos empíricos para Ecuador

Abstract

Els sistemes tributaris d'Amèrica Llatina han experimentat canvis substancials des dels anys 80. Dos trets són característics d'aquest procés: 1) una reducció significativa dels tributs a el comerç exterior com a resultat de el procés de globalització i reducció de barreres a el comerç a nivell mundial. 2) Un increment en la recaptació de tributs interns gràcies als avenços institucionals de les administracions tributàries, dels sistemes tecnològics i la recopilació de grans quantitats de dades que van permetre tancar les bretxes d'incompliment. Aquest increment de la qualitat i quantitat d'informació, així com l'obertura de les bases de microdades per part de les administracions tributàries, han possibilitat col·lateralment un renovat debat sobre la desigualtat en la part alta de la distribució i la concentració de l'ingrés dels més rics, qüestió que era impossible de retratar només amb informació d'enquestes de llars

Aquesta tesi està conformada per tres assajos que aporten a la creixent literatura empírica sobre qüestions de la política tributària i de la iniquitat de l'ingrés esmentades en el paràgraf anterior. Aprofitant l'accés a una rica base de dades de l'administració tributària equatoriana, el projecte doctoral aporta en tres àrees específiques de la literatura: 1) Els efectes de les barreres comercials en els marges de guanys de les empreses. 2) Els efectes de l'control tributari en el compliment dels contribuents. 3) Com d'subrepresentades estan les dones dins el grup dels més rics en la societat i quins factors estan determinant la seva conformació.

Los sistemas tributarios de América Latina han experimentado cambios sustanciales desde los años 80. Dos rasgos son característicos de este proceso: 1) una reducción significativa de los tributos al comercio exterior como resultado del proceso de globalización y reducción de barreras al comercio a nivel mundial . 2) Un incremento en la recaudación de tributos internos gracias a los avances institucionales de las administraciones tributarias, de los sistemas tecnológicos y la recopilación de grandes cantidades de datos que permitieron cerrar las brechas de incumplimiento . Este incremento de la calidad y cantidad de información, así como la apertura de las bases de microdatos por parte de las administraciones tributarias, han posibilitado colateralmente un renovado debate sobre la desigualdad en la parte alta de la distribución y la concentración del ingreso de los más ricos, cuestión que era imposible de retratar solo con información de encuestas de hogares

Esta tesis está conformada por tres ensayos que aportan a la creciente literatura empírica sobre cuestiones de la política tributaria y de la inequidad del ingreso mencionadas en el párrafo anterior. Aprovechando el acceso a una rica base de datos de la administración tributaria ecuatoriana, el proyecto doctoral aporta en tres áreas específicas de la literatura: 1) Los efectos de las barreras comerciales en los márgenes de ganancias de las empresas. 2) Los efectos del control tributario en el cumplimiento de los contribuyentes. 3) Qué tan subrepresentadas están las mujeres dentro del grupo de los más ricos en la sociedad y cuáles factores están determinando su conformación.

The tax systems of Latin America have undergone substantial changes since the 1980s. Two features are characteristic of this process: 1) a significant reduction in taxes on foreign trade as a result of the globalization process and reduction of barriers to trade at the world level. 2) An increase in the collection of internal taxes thanks to the institutional advances of the tax administrations, technological systems and the collection of large amounts of data that allowed closing the non-compliance gaps. This increase in the quality and quantity of information, as well as the opening of the microdata bases by the tax administrations, have collaterally enabled a renewed debate on inequality in the upper part of the distribution and the concentration of income of the most wealthy, an issue that was impossible to portray only with information from household surveys

This thesis is made up of three essays that contribute to the growing empirical literature on issues of tax policy and income inequality mentioned in the previous paragraph. Taking advantage of access to a rich database of the Ecuadorian tax administration, the doctoral project contributes in three specific areas of the literature: 1) The effects of trade barriers on companies' profit margins. 2) The effects of tax control on taxpayer compliance. 3) How underrepresented are women within the richest group in society and what factors are determining their conformation.